香港打工仔每年都不能避免的就是繳交薪俸稅，稅務局每年都會於5月的第1個工作天向大家發出俗稱「綠色炸彈」的報稅表格。如何繳交薪俸稅？薪俸稅如何計算？賺取多少年薪便需要交稅？如何可以獲得稅務寬減？本文會為你一一拆解！
目錄
交稅方法
稅務局提供不少交稅方法，你可以透過電話、互聯網、「繳費靈（PPS）」、「轉數快」（FPS）、信用卡、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。不過，香港打工仔的交稅方法主要是繳費靈（PPS）及信用卡。
交稅方法｜繳費靈（PPS）
打工仔可透過「繳費靈」(PPS) 的電話、「繳費靈」網站或手機應用程式交税或購買儲税券。由於每張稅單的收款帳號都不同，所以經PPS繳費靈交稅前，需先登記賬單。稅務局的商戶編號為「10」，賬單編號為稅單上的號碼。
「繳費靈」交稅步驟：
- 前往繳費靈網站或手機應用程式
- 登入繳費靈戶口
- 選擇「繳付賬單」，選擇帳單後按「繳款」
- 輸入金額及帳單類別號碼
- 確認後按「繳款」
注意事項
- 請注意，每張税務局的帳單每日最多可繳交3次
- 更多詳情可瀏覽「繳費靈」網站或致電熱線 2311 9876 查詢
交稅方法｜信用卡
近年來越來越多銀行都推出免手續費分期的信用卡交稅服務，讓納稅人可以無負擔地享受以信用卡交稅帶來的種種優惠，例如現金回贈、積分獎勵、靈活運用繳款期限等等。
「信用卡」交稅步驟：
- 登入信用卡發卡銀行的網上銀行帳戶
- 選擇信用卡作為支付方式
- 輸入稅單的賬單號碼
- 繳付金額即可完成支付
如何計算需要交幾多薪俸稅？
計算薪俸稅是按照打工仔在該課稅年度（上年 4 月 1 日至今年 3 月 31 日）的「入息總額（Total Income）」為基礎，透過兩種不同的計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」，計出兩項稅款，最終你須繳付的薪俸稅額會以較低者為準︰
假設李先生是一名全職市務經理，年薪為 HK$500,000，無其他額外收入，亦只得基本免稅額。按照 2023/24 課稅年度及其後的評稅方法，究竟他一年要交幾多稅？
如何計算需要交幾多薪俸稅？｜累進稅率計算法
累進稅率計算公式︰
- 應課稅入息實額（Net Chargeable Income）= 入息總額（Total Income）- 扣除（Deductions）- 免稅額（Allowances）
- 累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率
2023/24年度的累進稅率如下：
| 應課稅入息實額 (港元) | 稅率 | 稅額 (港元) |
| 首50,000 | 2% | 1,000 |
| 其後50,000 | 6% | 3,000 |
| 其後50,000 | 10% | 5,000 |
| 其後50,000 | 14% | 7,000 |
| 餘額 | 17% | ／ |
由上表可見，若以累進稅率計算法，扣除$132,000基本免稅額後，由於李先生的應課稅入息實額超過$30萬，佢需要繳付︰
HK$16,000 +（$368,000 – $200,000）x 17% = HK$44,560
如何計算需要交幾多薪俸稅？｜標準稅率計算法
標準稅率是根據入息淨額來計算的，入息淨額的計算公式為：
2023/24年度的標準稅率為15%，2024/25年度將改為兩級標準稅率：
- 首500萬港元的入息淨額：15%
- 餘額：16%
標準稅率計算：
入息淨額：HK$ 600,000 – $18,000 = $582,000
標準稅率總稅額：15% × $582,000 = $87,300
根據兩者取其低者為準之原則，陳先生最終須以累進稅率計算稅款，他需要交 HK$44,560。
報稅後應該幾時交稅？
當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。
遲交稅會有什麼後果？
根據《稅務條例》，若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付，即當作拖欠稅款如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討。
在罰款方面，稅局會根據逾期未繳交的稅款徵收附加費：
- 若未經批准而遲交稅，稅局會徵收應課稅總額（包括第一期及第二期稅款）的5%附加費作為罰款。
- 若遲交稅超過半年，稅局會額外加徵10%附加費作為罰款。
「大頭蝦」漏報稅補救方法
香港人工作繁忙，除了遲交稅，還很容易漏報稅。但如果你是初犯者，本網有一補救方法，讓大家參考一下。
基本上，當你漏交報稅表，稅項就會按正常方法計算，其中不會扣除免稅額。你大約會在10月中收到稅局發出的警告信，要求打工仔交回報稅表之餘，還要簽回條繳交600元罰款，更甚者會罰1,200元。
此時，你可以向稅務局查詢，稅局職員通常會指導處理方法，補回相關文件：
- 反對/修定評稅表格
- 解釋信（清楚寫明個人中英文名及簽署）
- 警告信
當你準備好以上文件，則可以利用警告信右上角之傳真號碼，將文件傳真至稅務局，大約1個月時間，你便會收到重新評訂的稅項通知。但請謹記，交稅是納稅人的義務，有責任按時報稅及交稅，而稅項重新評訂及豁免罰款事宜，全由稅務局決定！
