遲交稅點算好?有什麼後果? 緩繳分期教學附應付稅局追討信方法

「個人稅務」在香港一直是每位打工仔或自僱人士都需要面對的重要課題，無論你是剛踏出社會的新鮮人，還是擁有多年工作經驗的專業人士，適時繳納稅款都是責任所在。然而，現實生活中不乏因財政周轉不靈、突發意外開支或一時疏忽而導致遲交稅的情況。究竟遲交稅會帶來甚麼後果？又有甚麼方法可以申請緩繳或分期繳納？以下內容將為大家提供一個詳盡指引，並結合香港本地的實際情況與法規，信財庫帶你更深入了解遲交稅的所有可能後果、申請延遲交稅的途徑，以及如何以更靈活的方式減輕稅務壓力。期望能為各位帶來更全面的參考，從而更清晰地規劃個人財務安排。

遲交稅會有甚麼後果？

在香港，《稅務條例》（第112章）第71(1)條明確訂定，納稅人如未能在評稅通知書訂明的期限內繳稅，便會被視作欠稅。若到了通知書上所列明的交稅截止日後，你仍未能繳付第一期稅款，第二期稅款也會即時被視作到期。此時，所有未繳清的稅款將自動歸入欠稅範疇，稅務局可根據法定權力立即展開追討程序，常見的包括：

罰款
根據條例，逾期繳納稅款者有機會被加徵附加費作為罰款，具體計算方法將在後文中詳細解釋。即使只是遲了一天，也可能構成逾期，建議納稅人盡量避免拖延，以免蒙受額外損失。
向第三者追收稅款
稅務局有權向納稅人的僱主、銀行或任何債務人等第三者發出《追收稅款通知書》，要求他們在法定期限內代為支付所欠稅款。若第三者未能依時繳交，便要面對需要繳付全部欠稅的個人法律責任。
- 假如第三者是你的僱主，對方在扣減工資以補繳稅款時，仍須遵守《僱傭條例》中有關「不得扣除超過一半當期工資」的規定。
- 假如第三者是你的銀行，銀行戶口內的資金可能被凍結或直接劃撥以清償稅款。
民事起訴
假如欠稅金額相對較高或稅務局認為有需要，稅務局可向區域法院提起民事訴訟，並要求你繳付所欠稅款、法院費用及利息。更嚴重的情況下，稅務局或會申請扣押債務人的財產、動產，或對欠稅人的不動產執行押記令，甚至啟動破產或清盤程序。
禁止離境
根據法例，稅務局局長可向區域法院申請禁止欠稅人離開香港。如法院有合理理由相信，若該人在未繳清或未提供令稅務局滿意的繳稅保證前離開香港，會損害公眾利益或導致稅款追討無着落，便可頒下「阻止離境指示」。被指示禁止離境的人士雖然可向高等法院上訴，但過程相當耗時費力，且會對個人信用及生活造成嚴重影響。

上述種種後果，都說明了準時繳稅的重要性。若因財務出現問題，應盡快主動與稅務局聯絡，提出可行的解決方案，如申請緩繳暫繳稅或分期繳稅，以免情況惡化。

遲交稅罰款詳細解釋

若你第一期稅款未能如期全數繳付，稅務局會對逾期未繳的稅款（同時包括第二期稅款）徵收 5% 附加費 作罰款。同時，第二期稅款也會被視為立即到期。

假如在第一次逾期後的 6 個月內，納稅人仍未能全數繳清稅款及該 5% 附加費，稅務局將再徵收 10% 附加費。
這些附加費的百分比是以未能繳清的稅款為基準計算，累積金額可能相當可觀。

簡而言之，遲交稅可能需支付額外罰款，並面對嚴重的法律影響。所以，在財務狀況許可的情況下，務必準時或盡量提前繳稅。如因任何原因導致財政壓力，一定要及早尋求適當的途徑，例如緩繳暫繳稅或申請分期繳稅。

延遲交稅方法：緩繳暫繳稅與分期繳稅

一般情況下，稅務局傾向希望納稅人能按時繳稅，但亦理解部分人士可能在特定狀況下沒法準時全數繳付稅款。因此，法規與稅務局的行政安排提供了 「緩繳暫繳稅」 和 「分期繳稅」 兩個主要方法來舒緩稅務負擔。

1. 申請緩繳暫繳稅

若你在收到「暫繳稅」通知書時遇上特定情況，以致無法繳納暫繳稅款，可考慮向稅務局申請緩繳該部分稅項。根據稅務局的規定，下列情況可作為申請理由：

薪俸稅
1. 有資格享有新的免稅額（例如該課稅年度內新增子女、父母年齡屆滿合資格門檻而取得供養父母免稅額等）。
2. 在暫繳稅課稅年度的應課稅入息較上一年度的 90% 更低，或僅相當於上一年度 90% 的估計收入。
3. 在暫繳稅課稅年度內，預計會停止賺取應課薪俸稅收入（例如離職、不在香港境內工作等）。
4. 已就上一個課稅年度的薪俸稅評稅提出反對，並因此可能影響本年度評稅。
利得稅
1. 本年度的應評稅利潤可能較上一年低於 90%，或有估計入息僅達 90% 的水平。
2. 企業或業務即將停止營運，導致實際利潤不及預期。
3. 已選擇以個人入息課稅計算，並對上年度的利得稅評稅提出反對。
4. 可能存在未記錄的虧損，令實際應課稅金額減少。
物業稅
1. 物業的應評稅值在本年度較前年或估計值的 90% 低。
2. 物業權益或業主身份已變更。
3. 已選擇以個人入息課稅，而對上年度物業稅評稅提出反對。
4. 租金收入減少，導致實際應課稅值下降。

為了成功申請緩繳暫繳稅，納稅人必須在下列時間內遞交申請：

於「繳付暫繳稅期限前 28 天」；或
於「發出暫繳稅通知書日期後 14 天內」，
（以較後者為準，通知書上亦會列明最終申請期限。）

申請步驟

下載並填寫表格 IR1121：在稅務局官方網站可找到此表格。
寄回或傳真至稅務局：地址為「香港九龍協調道郵政局郵箱 28487 號稅務局局長」，或傳真號碼︰2519 6896。
電子方式遞交（如適用）：若你擁有「稅務易」帳戶，可直接在系統內就受僱工作入息、業務利潤及物業收入等事項遞交電子申請。此方式能較快獲得申請確認。

如暫繳稅款是分兩期繳交，而第一期已經如期或部分繳付，也可在繳第一期後申請只緩繳第二期。但不論何種情況，都須在法定期限前辦理手續，並確保理由合乎規定。

2. 申請分期繳稅

若因財務壓力無法在限期內一次過清繳全部稅款，另一種較常見的做法是申請 「分期繳稅」。與緩繳暫繳稅類似，分期繳稅屬於稅務局對納稅人的一種「寛鬆安排」，並非無條件批准，以下是申請時需注意的重點：

申請方式
- 填寫表格 IR1360（適用於個別人士／獨資經營者）、IR1360A（合夥業務）或 IR1360B（法團），並遞交予稅務局。
- 以書面形式申請，或親身到稅務局追討欠稅組辦理。
- 無論哪種方式，你都需要提供詳細的財務資料，以證明你暫時無力一次過繳付全部稅款。
所需文件
- 一份「繳稅建議書」，列明你建議的分期方案（例如每月繳付多少金額、於何時內清還）。
- 過去三個月的銀行月結單或存摺副本，以顯示當前的財務狀況。
- 最近三個月的收入及支出詳細紀錄，包括所有日常開支、租金、貸款還款等。
- 若屬於經營業務人士，則需提供最近三個月的管理帳目（損益表及資產負債表）及現金流預測。
- 聯絡電話，方便稅務局人員核實情況或要求補交資料。
申請流程與時間
- 稅務局在收到申請後，一般會於 21 個工作天內回覆申請結果。
- 期間納稅人應保持聯絡暢通，並確保在正式批准前也盡量繳付部分稅款，避免被徵收進一步的罰款或被追討。
聯絡稅務局追討欠稅組
- 電話查詢熱線：187 8033
- 提交申請傳真號碼：2519 6757（個別人士／獨資業務）、2845 8850（合夥業務／法團）
- 郵寄地址：香港九龍協調道郵政局郵箱 28497 號「追討欠稅組」
- 親身到訪地址：香港九龍啟德協調道 5 號稅務中心 4 樓
  - 辦公時間：星期一至五 8:15am – 12:30pm、1:30pm – 5:30pm

以上做法旨在讓稅務局知道你並非「惡意逃稅」，而是因短期或特殊原因無法即時繳清稅款，借此爭取到分期或適當緩繳安排。

申請豁免罰款方法

在稅務局制度下，理論上只要在通知書列明的期限後依然未清繳稅款，即使只遲了一天，也可以被徵收附加費。不過，若只屬「大頭蝦」式的疏忽，亦可以嘗試透過「求情」方式，申請豁免罰款。步驟可參考以下建議：

書面或電郵求情
- 來信時須包含姓名、稅務編號、身份證號碼、住址及聯絡方式等個人資料。
- 承認自己遲交稅款的錯誤，寫明實際遲交的天數及收到的罰款金額。
- 盡量強調自己過往一向準時繳稅，今次只是因工作、家庭或其他臨時突發原因，導致一時忘記。
- 最好附上已繳清稅款的證明，並對未來的準時繳稅作出承諾。
審批彈性
- 稅務局會考慮過往納稅記錄、欠稅金額高低及遲交天數等因素，判斷是否酌情處理。
- 即使稅務局最終不完全豁免，也可能減低部份罰款。
- 一旦獲豁免，也不代表未來再遲交稅時可再次套用。

雖然豁免罰款並非保證能成功，但至少是一個可以嘗試的補救方法，建議遇到意外情況時主動溝通，表達自身誠意。

稅務罰款求情信點寫？

如果你因為一時疏忽而遲交稅，被徵收附加費，唔代表完全冇機會減免。寫得好嘅求情信可以爭取稅務局酌情處理，以下係撰寫時要注意嘅幾個重點。

首先，信件必須清楚列明納稅人資料，包括稅務編號、身份證號碼、通訊地址等。其次，要承認遲交係自己失誤，講明實際遲交幾多日、金額及已繳稅情況。誠懇認錯比辯解更有用。

第三，強調過往一向準時報稅，而今次只屬一次性疏忽，例如因病住院、家人有事、搬屋期間未能處理信件等原因。第四，最好提供已繳稅收據，表明誠意。

信件可用電郵或郵寄方式提交至稅務局相關部門，記得保留副本。稅局會視乎個案情況、遲交日數及歷史紀錄決定是否減罰。

求情唔代表必然成功，但總比完全唔理好。寫得誠懇、資料齊全，會提升被接納機會。

其他舒緩稅季壓力的方法

除了上述的「緩繳暫繳稅」與「分期繳稅」外，如果你在稅季突然面對財政緊絀，也可以考慮以下幾個金融方法來周轉，惟務必評估個人經濟情況及還款能力。

稅務貸款（稅貸）
- 部分銀行或金融機構會在稅季推出專門的「稅務貸款」。
- 一般來說，稅貸的實際年利率往往比私人貸款優惠，而還款期可長達 6 個月至 24 個月。
- 在選擇稅貸前，應多比較不同機構的息率及手續費，同時留意若逾期還款時可能會產生高額罰息或違約金。
信用卡分期
- 不少銀行每年都會針對交稅推出各種信用卡優惠，例如現金回贈、免息分期或豁免分期手續費。
- 適用於能穩定償還月供的納稅人，但前提是必須嚴格遵守信用卡還款時間表。
- 選擇信用卡分期時，除了考慮還款是否輕鬆，也要留意可能的手續費及年費，以免得不償失。
與家人或朋友短期借貸
- 若不想申請貸款或信用卡分期，也可考慮與家人、親友短期周轉。
- 這方式需要良好互信，但亦要考慮到清晰的還款計劃，避免影響雙方關係。
預留應急資金
- 最理想的做法是平日便養成儲蓄習慣，確保手上有一定現金流。
- 可按每月收入比例，定期存入專門用作「交稅」或「應急」的戶口，以確保到時不會措手不及。

無論選擇哪一種方法，都須衡量自身的還款能力以及對信貸紀錄的影響，同時謹記稅款遲交會招致罰款與法律風險，盡量在限期前完成或設定妥善的安排。

遲交稅常見情況及應對方法

下表列出幾個常見的遲交稅情況，以及可行的應對方案，以供參考：

情況	可能後果	應對方法
已過繳稅期限但只有數千元尚未繳清	5%～10% 的附加費，可能被向第三者追收	– 立刻補繳欠稅並附信向稅務局求情- 提交已繳款證明- 強調以往準時繳稅紀錄
財政狀況短期內無法一次過清繳 10 萬元以上稅款	面臨被民事起訴或禁止離境等風險	– 申請「分期繳稅」：填寫 IR1360 及提交財務證明- 考慮稅務貸款或信用卡免息分期
今年收入大幅下滑，暫繳稅金額太高	若不申請緩繳暫繳稅，需繳付過高的暫繳稅，佔用周轉資金	– 依規定時間前填寫 IR1121 申請緩繳暫繳稅- 提供估算收入及現有證明
忘記繳交第一期稅款，而第二期亦同時被視作到期	兩期合併計算罰款；可能收到追討稅款通知	– 儘快聯絡稅務局商討解決方案- 繳付第一期並申請只緩繳第二期
欠稅金額較高，且已接近或超過 6 個月仍未有任何繳付	可能被再加徵 10% 附加費，甚至申請破產或清盤程序	– 儘快與稅務局商討，提出具體付款計劃- 考慮處理資產或申請貸款以分期繳付

備註：以上只屬簡化的假設情境，實際狀況需視乎個人收入、稅款金額、過往繳稅紀錄及稅務局的裁量。

收到稅局追討信點處理？五步自保流程教你唔好亂應對

收到稅務局嘅追討信，千祈唔好當冇到，但都要保持冷靜，以下為五步自保流程:

第一步，立即確認信件內容，包括金額、稅種及限期。

第二步，檢查自己過去交稅記錄，睇下是否真係遲交或遺漏某期稅款，唔好盲目交錢。

第三步，如確認欠稅屬實但財政有困難，應儘快聯絡稅局「追討欠稅組」，主動提出分期還款或申請緩繳。記住越早主動處理，稅局越可能酌情處理。

第四步，如欠稅通知出現錯誤（例如金額過高或重複計算），可以書面提出異議，並附上證明，例如銀行轉帳記錄或已繳款收據。

第五步，避免再犯，建議設立提醒日曆或使用網上報稅平台設定提示，減低人為疏忽風險。

處理得宜，唔單止可以減低罰款，仲可以保障自己唔被民事起訴或凍結資產。總之，一旦收到信，千祈唔好拖，立即應對至為關鍵。

個人稅表點填先正確？手把手教你避開常見錯誤

每年收到報稅表，好多人都會覺得頭痕，其實只要掌握幾個重點，就可以減低錯誤、避免補稅或被罰款。首先，唔好忽略更新個人資料，例如住址、婚姻狀況、撫養人數等，呢啲會直接影響免稅額。其次，正確申報收入非常關鍵，無論係固定月薪、年終花紅，定係兼職收入，都要如實填寫；自僱人士則要準備清晰損益表，否則可能被稅局估稅。

另一常見錯誤係遺漏申報供養父母或子女等免稅額，記住每年要重新申請，唔係永久生效。填報時亦要留意配偶有無報稅，錯誤地重複申請會被退件處理。

最後，報稅表須按時交回，若遲交或報錯，有機會被視作逃稅。若真係唔識點填，可以考慮使用「稅務易」系統，佢會有提示協助，減少人為疏忽。總之，報稅唔一定複雜，最緊要係主動、準確同準時。

總結

遲交稅在香港絕非小事，一旦逾期繳交，便可能面對 5% 或 10% 的附加費，以及被追討欠稅、民事訴訟甚至禁止離境等後果。若你真的因為財務困難或一些特殊情況而無法準時交稅，可考慮根據稅務局機制申請 「緩繳暫繳稅」 或 「分期繳稅」，並附上相關證明文件，以彰顯你的誠意和實際需要。另外，在一些情況下也可透過「求情信」爭取減免或豁免罰款，但成功與否仍視乎稅務局的裁決。若財政壓力過大，也可以考慮「稅務貸款」或「信用卡分期」，但務必先評估自身的還款能力及未來負擔。最重要是保持主動與稅務局溝通，早日找出解決方案，避免問題累積到難以收拾的地步！

常見問題

Q: 遲交稅最嚴重的後果是甚麼？
A: 除了要繳交 5% 或 10% 的附加費外，稅務局可採取民事訴訟、向僱主或銀行追收欠稅，甚至申請禁止欠稅人離開香港。一旦涉及訴訟或破產申請，不但影響個人信用，更有機會連累家人或生意夥伴。
Q: 緩繳暫繳稅與分期繳稅有甚麼不同？
A: 緩繳暫繳稅主要針對「暫繳稅」部分，例如當年收入顯著下降或申請免稅額；分期繳稅則適用於已產生的正式稅款，並需要提供較多財務證明及詳細的還款計劃。
Q: 遲繳稅款一天就會被罰 5% 嗎？
A: 按稅務條例，稅務局確有權對逾期未繳的稅款加徵 5% 附加費，理論上遲一天也算逾期。但實際執行有時會看金額及情況，不過沒有人能保證必然獲寬限或豁免，所以建議盡量按時繳交。
Q: 如果曾經多次遲交稅，會否影響將來的求情申請？
A: 會的。稅務局在考慮是否豁免罰款時，通常會參考納稅人的過往繳稅紀錄。如果你是經常性或多次逾期，被豁免罰款的機會自然更低。
Q: 分期繳稅需要付利息嗎？
A: 由於分期繳稅是和稅務局協商的額外安排，並非銀行貸款，一般不會額外徵收利息。然而，你若逾期不交部分分期款，稅務局還是可按欠稅處罰方式對逾期的金額加徵附加費，並採取法律行動。

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