最後更新日期: 2026-07-06
強積金扣稅2026的重點，是分清「強制性供款」及「可扣稅自願性供款」（TVC）兩條扣稅路線。以2025/26課稅年度報稅為例，僱員或自僱人士的強制性強積金供款扣除額上限仍是每年HK$18,000；TVC則與合資格延期年金保費共用每年HK$60,000扣除上限。報稅時不應把一般自願性供款、特別自願性供款或所有年金保費一概當成可扣稅項目，否則容易填錯報稅表或高估慳稅效果。
強積金扣稅2026 AI摘要
- Q：強積金扣稅2026上限是多少？
A：強制性供款每年最多扣除HK$18,000；TVC與合資格延期年金保費合共最多扣除HK$60,000。 - Q：TVC是否等於所有自願性供款？
A：不是。只有開立TVC帳戶並存入的可扣稅自願性供款才可申索相關扣除，一般僱員自願性供款及特別自願性供款通常不合資格。 - Q：報稅表點填最安全？
A：先核對IR56B、強積金周年結算表及TVC供款摘要，再按報稅表的強制性供款、TVC及合資格延期年金欄位分開填寫。
強積金扣稅2026核心上限
強積金扣稅主要有兩類：一類是強制性供款扣除，另一類是TVC扣除。兩者用途相似，都是把合資格供款從應課稅入息中扣除，但適用條件、上限和申報方法不同。
| 扣稅項目 | 2025/26課稅年度上限 | 適用對象 | 報稅重點 | |—|—:|—|—| | 強制性強積金供款 | HK$18,000 | 僱員、自僱人士 | 按實際強制性供款申報，不可超過法定上限 | | TVC可扣稅自願性供款 | 與合資格延期年金合共HK$60,000 | 持有強積金供款帳戶或個人帳戶的人士 | 需自行開立TVC帳戶，並保留供款紀錄 | | 合資格延期年金保費 | 與TVC合共HK$60,000 | 合資格保單持有人 | 扣除額與TVC共用，不是另有HK$60,000 |
如果只想記住一個簡單框架，可以把強積金扣稅分成「自動較易追蹤」和「要自己規劃」兩部分。強制性供款通常可由僱主資料、IR56B及強積金紀錄核對；TVC則是納稅人主動額外供款，報稅時要自己填寫及保存證明。
哪些強積金供款可以扣稅？
強制性供款
僱員每月按有關入息作出強制性供款，僱主亦會作出相應供款。從僱員角度，可扣稅的是僱員本人作出的強制性供款，並以每年HK$18,000為上限。若全年實際強制性供款少於HK$18,000，只可按實際金額申索，不能直接填滿上限。
自僱人士亦可就合資格強制性供款申索扣除，同樣要以實際供款及法定上限為準。實務上，自僱人士更應保存供款單、周年權益報表及收入紀錄，方便日後回應稅務局查詢。
TVC可扣稅自願性供款
TVC是專門為稅務扣除而設的自願性供款安排。納稅人需要在強積金受託人處開立TVC帳戶，供款可定期或不定期存入，但用作2025/26課稅年度扣除的供款，一般要在2025年4月1日至2026年3月31日期間完成。
TVC的稅務吸引力在於扣除額較高，但它不是短期現金管理工具。TVC累算權益通常須按強積金法例的提取條件處理，例如達到65歲退休年齡或符合特定提早提取理由。因此，供款前應先確認未來數年不需要動用相關資金。
不可混淆的自願性供款
一般僱員自願性供款、僱主安排的額外供款，以及直接向強積金計劃作出的特別自願性供款，未必等同TVC。若帳戶名稱、供款類別或受託人文件沒有清楚列明為TVC，報稅前應向受託人確認，不應自行當作可扣稅自願性供款申索。
強積金扣稅2026報稅表點填？
報稅時的原則是：按項目分開填、按文件核對、不要把不同扣除額混在一起。個別人士報稅表及網上報稅介面或會按年度更新排版，但通常會在「扣除」或相關部分列出強制性公積金供款、TVC及合資格延期年金保費等欄位。
第一步：核對強制性供款
先查看僱主提供的IR56B，核對全年僱員強制性供款。若你在同一課稅年度轉工，應把多份IR56B及強積金供款紀錄合併核對，但最終申索金額仍不可超過HK$18,000。
月薪達HK$30,000或以上的僱員，通常每月僱員強制性供款為HK$1,500，全年12個月即HK$18,000。若全年不是每個月受僱，或月薪低於相關上限，實際可扣除金額可能少於HK$18,000。
第二步：核對TVC供款摘要
如有TVC，應從強積金受託人取得TVC供款摘要或相關紀錄，確認供款日期及金額屬於2025/26課稅年度。TVC供款與合資格延期年金保費共用HK$60,000上限；如兩者都有，不要分別填滿HK$60,000。
第三步：處理合資格延期年金
如果你同時有TVC及合資格延期年金保費，稅務扣除額的總上限仍是HK$60,000。一般理解上，稅務局會先計算TVC扣除，餘額才用於合資格延期年金保費。因此，若你已供TVC HK$60,000，同一年度再支付的合資格延期年金保費便未必帶來額外扣除。
第四步：保存文件，不要一併提交
一般報稅時未必需要即時夾附所有供款證明，但納稅人有責任保存相關文件。建議保留IR56B、強積金周年權益報表、TVC供款摘要、年金保費收據及報稅確認紀錄，至少保存至相關評稅及可能覆核期完結。
強積金扣稅計算例子
以下例子只示範扣除額如何影響應課稅入息，實際稅款仍要視乎個人免稅額、已婚或子女免稅額、其他扣除、標準稅率及當年稅務寬減而定。
例子一：只申索強制性供款
陳先生2025/26年度全年受僱，僱員強制性供款為HK$18,000，沒有TVC及合資格延期年金。
| 項目 | 金額 | |—|—:| | 全年強制性供款 | HK$18,000 | | 可申索扣除 | HK$18,000 | | 額外TVC扣除 | HK$0 |
如果陳先生已在最高邊際稅率17%級別，HK$18,000扣除額的理論稅務影響約為HK$3,060。這只是邊際稅率下的示範，並非保證慳稅金額。
例子二：TVC供款HK$40,000
李小姐全年強制性供款HK$18,000，另於TVC帳戶供款HK$40,000，沒有合資格延期年金保費。
| 項目 | 金額 | |—|—:| | 強制性供款扣除 | HK$18,000 | | TVC扣除 | HK$40,000 | | TVC及年金共用額度餘額 | HK$20,000 |
若李小姐之後想再用延期年金扣稅，同一課稅年度最多只餘HK$20,000可與TVC共享，不能再額外申索完整HK$60,000。
例子三：TVC與合資格延期年金同時使用
王先生在2025/26年度存入TVC HK$30,000，另支付合資格延期年金保費HK$45,000。
| 項目 | 金額 | |—|—:| | TVC實際供款 | HK$30,000 | | 合資格延期年金保費 | HK$45,000 | | 兩項合計 | HK$75,000 | | 可扣除總額上限 | HK$60,000 | | 最多可申索扣除 | HK$60,000 |
由於兩者共用HK$60,000，超出部分不能在同一課稅年度再扣除。王先生不應把TVC HK$30,000及年金HK$45,000全數當作HK$75,000扣除。
常見填錯位與風險
把一般自願性供款當作TVC
這是最常見錯誤。TVC必須是指定TVC帳戶下的供款；一般僱員自願性供款或特別自願性供款，即使同樣在強積金計劃內，也不一定有薪俸稅扣除資格。報稅前應看清楚受託人的供款類別。
供款日期跨年度
香港個人課稅年度通常由4月1日至翌年3月31日。若你在2026年4月才作出TVC供款，通常不屬於2025/26課稅年度扣除，而會落入下一個課稅年度處理。臨近3月底才供款，亦要預留銀行轉帳及受託人入帳時間。
忘記TVC與年金共用上限
不少人會把TVC上限HK$60,000及合資格延期年金上限HK$60,000誤解為合共HK$120,000。官方規則是兩者共用HK$60,000年度上限，規劃時應先決定想把額度放在TVC、年金，還是兩者分配。
忽略TVC流動性
TVC可扣稅，但資金一般需要按強積金提取規則鎖定。若未有足夠應急錢，或短期內可能需要資金置業、照顧家庭或周轉，應先評估現金流，不應只因扣稅而把流動資金全數放入TVC。
誰較適合考慮TVC？
TVC較適合有穩定現金流、已預留應急資金、並希望在退休儲蓄上享有額外稅務扣除的人士。對收入較高、邊際稅率較高的人而言，同一扣除額帶來的稅務影響較大；但對收入較低或本身應繳稅款不高的人，TVC的即時慳稅效果可能有限。
如果你已有合資格延期年金，便要比較兩者角色。TVC投資選擇通常與強積金基金相關，回報受市場波動影響；延期年金則要看保單條款、保證及非保證部分、退保價值、供款年期和年金期。兩者都不應只看扣稅上限，還要看費用、風險及資金鎖定期。
強積金扣稅2026總結
強積金扣稅2026的實務重點，是把三個數字記清楚：強制性供款每年最多扣除HK$18,000；TVC與合資格延期年金保費合共最多扣除HK$60,000；香港薪俸稅累進稅率最高邊際級別為17%，另有標準稅率比較機制。扣除額可降低應課稅入息，但不等於直接退回同額現金。
報稅前，先用IR56B核對強制性供款，再用強積金受託人文件核對TVC供款，最後確認是否同時申索合資格延期年金。若資料不足，應先向強積金受託人、保險公司或稅務專業人士查詢，避免因填錯供款類別、跨錯課稅年度或重複申索上限而引致評稅調整。
強積金扣稅2026FAQs
實用連結
參考資料
- GovHK：強制性公積金計劃供款的扣除
- GovHK：合資格延期年金保費及可扣稅強積金自願性供款的扣除
- GovHK：薪俸稅及個人入息課稅稅率
- GovHK：提交個別人士報稅表
- 香港稅務局：個別人士報稅表及報稅資料