「強積金」(MPF)對香港打工仔女來說是退休生活的重要資產。根據現行制度，凡18至64歲的香港僱員或自僱人士，必須每月從收入中撥出一部分作強積金供款，為未來退休生活作準備。然而，在職業生涯中，不少人都曾面對失業困境，或會考慮提早提取強積金應急。到底失業是否能夠成為提取強積金的理由？有什麼合法方法可以提早取回MPF？信財庫將詳細拆解強積金的提取條件、特殊情況下提早領取的合法途徑，以及相關申請程序和所需文件，讓你全面掌握強積金提取的資訊，為個人財務規劃作出更明智的決定。
強積金扣稅2025｜報稅表點填？扣稅上限幾多？附計算方法/真實例子 – 信財庫
目錄
正常情況年滿65歲才可提取強積金
根據《強制性公積金計劃條例》的規定，一般情況下，強積金計劃成員必須年滿65歲退休年齡，才能合法提取由強制性供款和可扣稅自願性供款所累積的強積金。這項規定的設立目的，是確保計劃成員在退休後仍然擁有足夠的財政保障，維持基本生活所需。
當計劃成員年滿65歲並希望提取強積金時，需要向相關受託人提交以下文件：
- 有效身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於已達到65歲退休年齡而申索強積金累算權益的表格（MPF(S) – W(R)）
提交相關文件後，受託人將會處理申請，並按照計劃成員的指示支付強積金。
可提前領取強積金的6大法定途徑
雖然強積金計劃的主要目的是為退休生活提供經濟支援，但香港法例亦體諒某些特殊人生情況，容許計劃參與者在符合特定條件時提前領取強積金。以下列出法例認可的6種提前取回強積金的途徑：
| 提前領取強積金的合法理由 | 具體要求 |
| 60歲提早退休 | 參與者必須年滿60歲且已停止一切工作關係（包括受僱及自僱），並須向受託人遞交法定聲明，表明無意重返職場。參與者可選擇整筆提取或分階段提取累算權益。 |
| 移居海外 | 參與者須提交法定聲明證明已經或計劃移居海外，且不打算以永久居民身份返回香港工作或定居。同時需提交足夠證據（如移民簽證）讓受託人確信參與者已獲准於香港境外居住。特別注意： 若曾以此理由提取強積金，日後不能以相同理由但較後的離港日期再次申請，受託人亦不會接納此類重複申請。 |
| 工作能力完全喪失 | 參與者因健康原因永久無法繼續從事原有工作，並須提供由註冊西醫或中醫簽發的醫療證明文件作為佐證。 |
| 患上嚴重疾病 | 參與者確診患有可能使預期壽命縮短至12個月或以下的嚴重疾病，並持有註冊醫生或中醫發出的相關證明。參與者須在證明書發出後12個月內提出申請，並必須一次性提取所有強積金權益。 |
| 帳戶結餘少於$5,000 | 參與者只持有單一強積金計劃帳戶且結餘不超過5,000港元，而提出領取申請的日期距離上次供款至少已有12個月。參與者亦須作出法定聲明表示未來不會再就業或自僱。 |
| 成員身故 | 已故參與者的強積金構成其遺產的一部分，須由合法遺產執行人或遺產管理署官員代為申請領取。 |
值得特別留意的是，單純因為「失業」、「財務困難」或「臨時無收入」等情況，並不符合任何上述法定提前領取條件，因此不能作為提取強積金的合法理由。這項規定反映了強積金制度的核心價值—為市民提供長遠退休保障，而非作為短期財務困難的應急方案。
提早提取強積金的所需文件及表格
如果你符合上述6種特殊情況之一，並希望提早提取強積金，需要準備以下相關文件及表格：
1. 提早退休
- 身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於已達到65歲退休年齡或提早退休的理由而申索強積金累算權益的表格（MPF(S) – W(R)）
- 法定聲明表格（MPF(S) – W(SD1)）
2. 永久性地離開香港
- 身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於永久性地離開香港／完全喪失行為能力／罹患末期疾病／小額結餘／死亡的理由而申索強積金的表格（MPF(S) – W(O)）
- 法定聲明表格（MPF(S) – W(SD2)）
- 令受託人信納計劃成員已獲准在香港以外某地方居住的證明文件（例如外國簽證、居留許可證等）
3. 完全喪失行為能力
- 身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於永久性地離開香港／完全喪失行為能力／罹患末期疾病／小額結餘／死亡的理由而申索強積金的表格（MPF(S) – W(O)）
- 「成員永久不適合執行特定種類工作證明書」的表格（MPF(S) – W(M)）
4. 罹患末期疾病
- 身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於永久性地離開香港／完全喪失行為能力／罹患末期疾病／小額結餘／死亡的理由而申索強積金的表格（MPF(S) – W(O)）
- 成員罹患末期疾病的證明書（MPF(S) – W(T)）
5. 小額結餘
- 身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於永久性地離開香港／完全喪失行為能力／罹患末期疾病／小額結餘／死亡的理由而申索強積金的表格（MPF(S) – W(O)）
- 法定聲明表格（MPF(S) – W(SD3)）
6. 死亡
- 身份證明文件（例如香港身份證）
- 基於永久性地離開香港／完全喪失行為能力／罹患末期疾病／小額結餘／死亡的理由而申索強積金的表格（MPF(S) – W(O)）
- 遺產管理書或遺囑認證書
所有上述表格均可從強制性公積金計劃管理局官方網站下載，或向你的強積金受託人索取。填妥表格後，應連同所需證明文件一併交回相關受託人處理。
強積金提取方式有3種，按個人需要選擇
當你符合資格（無論是達到正常退休年齡65歲，或符合特殊情況）可以提取強積金時，可選擇以下三種提取方式：
1. 一筆過提取
即一次性提取帳戶內的所有強積金。這種方式適合有即時大額資金需要的人士，或已有其他穩定收入來源，希望靈活運用強積金作投資或其他用途的人士。
2. 分期提取
按個人需要分多次提取強積金，每次可提取不同金額。這種方式較為靈活，可配合個人退休生活的實際需要，讓強積金能夠持續提供收入來源。尤其適合無其他穩定收入來源的退休人士，讓他們可以像領取月薪一樣，按月提取強積金維持基本生活。
3. 全數留在強積金內繼續投資
如果暫時沒有資金需要，又或者認為強積金投資回報理想，可選擇將強積金留在計劃內繼續投資增值。隨時都可以按需要提取部分或全部金額。
常見問題解答
1. 強積金可以提取一半嗎？
目前的強積金制度下，並無特定的「提取一半強積金」機制。不過，當你符合提取資格時（例如年滿65歲），可以選擇分期提取方式，按照個人需要逐次申請及提取強積金累算權益。這樣，你可以先提取部分強積金（例如一半），餘下部分繼續保留在強積金計劃內投資增值，待日後有需要時再提取。
2. 如果失業沒有收入，可否提早提取強積金？
不可以。純粹因為失業或沒有收入，並不是強積金法例認可的提早提取理由。正如前文所述，只有符合6種特殊情況（提早退休、永久性地離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病、小額結餘、死亡）的計劃成員，才可申請提早提取強積金。
這項規定雖然看似嚴格，但目的是保障強積金的長遠價值，確保其能夠發揮為計劃成員提供退休保障的作用。如果你面臨失業困境，建議尋求社會福利署或其他社會援助機構的支援，而非考慮提早提取強積金。
3. 可以在提早取回強積金後，再工作嗎？
可以。具體情況如下：
- 如果你的年齡介乎60歲至64歲並已提早退休及提取強積金，若之後再次工作並符合「一般僱員」或「臨時僱員」的定義，你的新僱主仍須安排你參加強積金計劃。
- 如果你曾以永久離開香港為理由提早取回強積金，只要你年滿18歲至64歲，並非獲豁免人士，以及連續受僱60日或以上，你的僱主仍須安排你重新參加強積金計劃。
需要注意的是，即使你曾經提早提取過強積金，只要你重新工作，新的僱主和你本人都必須按照強積金法例的規定，為你的新工作收入作出強積金供款。
4. 人工幾多不用供強積金？
根據現行的強積金制度，如果僱員的每月有關入息低於7,100港元，則僱員本人毋須作出強制性供款，但僱主仍需為該僱員支付有關入息的5%作為僱主供款部分。
若僱員的每月有關入息超過7,100港元，則僱員和僱主均需按僱員有關入息的5%作出強制性供款，上限為每月各1,500港元（按現時每月最高有關入息30,000港元計算）。
自僱人士方面，如其每月有關入息低於7,100港元，則毋須作出強積金供款；如其每月有關入息介乎7,100港元至30,000港元之間，則需按其有關入息的5%作出供款；如每月有關入息超過30,000港元，則每月強制性供款額上限為1,500港元。
5. 提取強積金要交稅嗎？
一般情況下，提取強積金時的稅務處理如下：
- 提取強制性供款部分（包括僱主及僱員的強制性供款）：無須繳納薪俸稅
- 提取僱員自願性供款部分：一般無須繳納薪俸稅，因為這部分的供款是用已經繳稅的收入作出的
- 提取僱主自願性供款部分：視乎提取的情況及時間而定，可能需要繳納薪俸稅。一般來說，如果是因為正常退休（年滿65歲）、提早退休（年滿60歲）、完全喪失行為能力、罹患末期疾病或死亡等原因提取，通常可獲豁免繳稅。但如果是因為離職等其他原因提取，則可能需要按比例繳納薪俸稅
具體稅務安排可能因應個別情況而有所不同，建議在提取強積金前諮詢專業稅務顧問的意見，以確保符合稅務條例的要求。
提早拿MPF會否犯法？
提早拿強積金這個問題確實讓很多香港打工仔感到困擾，簡單來說，在香港，如果你通過合法途徑和理由提早拿強積金，並不犯法；但如果以虛假聲明或欺詐手段提取，則可能觸犯法律。讓我們詳細了解當中的法律界線。
哪些提早提取強積金的行為可能違法？
虛假聲明：例如虛假聲明永久性離開香港但實際上沒有離開，可能觸犯《宣誓及聲明條例》，最高可被判監禁兩年
偽造文件：偽造醫療證明或其他相關文件，可能觸犯《刑事罪行條例》中的偽造罪行
欺詐行為：故意提供虛假資料以騙取強積金，可能構成欺詐罪
提早拿MPF誤解
誤解1：失業可以提早提取強積金
事實：單純因為失業而申請提取強積金是不被允許的。失業並不屬於法例認可的提早提取理由。
誤解2：可以借用他人身份提取強積金後分帳
事實：這種行為可能構成欺詐及身份盜用罪，對雙方都有嚴重法律後果。
誤解3：永久離港後仍可定期回港生活
事實：如果以「永久性地離開香港」為理由提取強積金，但實際上仍將香港視為居住地，這可能構成虛假聲明。
除強積金外的退休規劃方案
隨着香港人均預期壽命不斷延長（根據香港政府統計處的最新數據，香港男性的平均預期壽命為83.4歲，女性為87.7歲，位列全球最長壽地區之一），僅依靠強積金作為退休保障可能不足以維持長達20至30年的退休生活質素。尤其考慮到醫療費用不斷上升，退休後失去公司醫療保險的保障，以及通脹因素等，未雨綢繆規劃多元化的退休方案變得尤為重要。
以下是一些值得考慮的退休規劃方案：
1. 延期年金
延期年金是一種長期儲蓄產品，可讓投保人在退休後定期收取年金，提供穩定的收入來源。根據現行稅務條例，合資格延期年金保費及可扣稅自願性供款的總額，每年可獲高達60,000港元的稅務扣除，有助減輕稅務負擔的同時，為退休生活作準備。
2. 個人儲蓄及投資
除了強積金及年金外，建立個人儲蓄及投資組合亦是重要的退休準備。可考慮多元化投資於不同資產類別，如股票、債券、房地產投資信託基金(REITs)等，平衡風險與回報。
3. 醫療保險
退休後的醫療費用往往是一筆不小的開支。及早購買合適的醫療保險，尤其是可保證續保至高齡的產品，可有效轉移突發醫療風險，避免退休儲備因醫療開支而耗盡。
4. 財富傳承規劃
除了關注自身退休生活，不少人亦希望為下一代作好安排。透過適當的財富傳承規劃，如信託、遺囑等，可確保資產按照自己的意願分配，同時可能減低相關稅務負擔。
強積金制度是香港退休保障的重要支柱之一，但在正常情況下，計劃成員需要年滿65歲才能提取強積金。雖然法例設有6種特殊情況可提早提取強積金（包括提早退休、永久性地離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病、小額結餘、死亡），但純粹因為失業或暫時沒有收入並不符合提早提取的條件。
對於面臨失業困境的市民，建議尋求其他社會援助或緊急財政支援，而非考慮提早提取強積金。強積金的設立目的是為退休生活提供長遠保障，保留這筆資金直至退休年齡，有助確保退休後的基本生活需要。
此外，隨着人均壽命延長及醫療成本上升，單靠強積金可能不足以應付長達數十年的退休生活。建議及早規劃多元化的退休方案，結合強積金、延期年金、個人儲蓄投資及醫療保險等，全方位為退休生活作好準備，確保晚年能夠安享無憂。
FAQs
1. 我已年滿65歲，但仍然在職工作，可以提取強積金嗎？
是的，即使你已年滿65歲但仍在職工作，你仍可以選擇提取強積金。根據強積金法例，成員一旦年滿65歲，便有權提取其強積金，無論是否仍然工作。你可以選擇一筆過提取、分期提取或將資金繼續保留在強積金計劃內投資。值得注意的是，如果你繼續工作，你和僱主仍需為新賺取的收入作出強積金供款。
2. 如果我擁有多個強積金帳戶，需要一次過全部提取嗎？
不需要。你可以選擇從不同的強積金帳戶分別提取資金，亦可以選擇只從部分帳戶提取，而將其他帳戶的資金繼續保留作投資。不過，為了簡化管理，你也可以考慮在退休前將不同帳戶的強積金整合至一個帳戶內，方便日後提取及管理。
3. 如果我以「永久性地離開香港」為理由提取強積金後返港，會有任何法律後果嗎？
當你以「永久性地離開香港」為理由提取強積金時，你須作出法定聲明，表明你已經或將會離開香港，並無意作為永久性居民返回香港工作或再定居。法定聲明屬於法律文件，如提供虛假資料可能觸犯《宣誓及聲明條例》，最高可被判監禁兩年。此外，如你日後返回香港並重新就業，你將需要重新參加強積金計劃，之前提取的強積金不會退還。
4. 提取強積金需要多長時間處理？
一般情況下，從提交完整申請文件到受託人支付強積金，整個過程通常需時約兩至四星期。實際處理時間可能因應不同受託人的工作流程、申請高峰期的工作量，以及申請文件是否完整而有所不同。建議提交申請前先向相關受託人查詢具體處理時間。
5. 提取強積金後，如何妥善管理這筆資金？
提取強積金後，建議根據個人退休規劃來管理這筆資金。可考慮以下方法：
- 將部分資金購買延期年金，提供穩定的定期收入
- 將部分資金作穩健投資，平衡風險與回報
- 預留一筆資金作緊急備用
- 考慮通脹因素，避免將所有資金存放於低息存款
- 如有大額醫療或長期護理需要，預留足夠資金應付
- 尋求專業財務顧問的意見，制定個人化的退休資金管理方案
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