本文重點（2026年10月12日核對）：強積金（MPF）係香港強制性退休保障制度。年滿18至64歲、連續受僱60日或以上的僱員（及合資格自僱人士）一般要參加。僱員同僱主各按「有關入息」的5%供款；月薪僱員現時最低有關入息$7,100、最高$30,000，超過上限時雙方每月強制性供款各上限$1,500。冇揀基金會自動按預設投資策略（DIS）投資；DIS由核心累積基金（CAF）同65歲後基金（A65F）組成，50至64歲每年自動降低風險，管理費上限每年0.75%，經常性實付開支上限喺計劃加入「積金易」後為每年0.1%。想多供兼扣稅，要用可扣稅自願性供款（TVC）帳戶，每年與合資格延期年金保費合計扣稅上限$60,000。入息上下限檢討仍在進行，傳媒報道的上調建議尚未立法、未定案。
第一次出糧，糧單上突然出現「強積金」扣款，好多新手都會問：呢筆錢去左邊？自己要供幾多？點解有啲同事供得多啲？可不可以自己揀基金？有冇得扣稅？本文用新手角度，由基本概念講到供款上限、預設投資、基金收費、TVC同「積金易」帳戶管理，全部數字以積金局同税務局公開資料為準，並標明核對日期。詳細扣稅填表可另讀本站強積金扣稅2026；帳戶整合步驟見強積金整合教學。
強積金是什麼？一句話講清楚
簡單講，強積金係香港法例規定的強制性私人退休儲蓄計劃：合資格僱員同僱主（或自僱人士）定期將一筆款項存入僱員個人帳戶，由受託人管理、投資於核准基金，一般要等到退休年齡才可提取，用作基本退休保障。
幾個新手要記住的重點：
- 錢係你的：強制性供款一經存入帳戶，即全數及立刻歸屬於僱員；投資回報亦同樣歸屬僱員。
- 唔係「政府幫你儲」：供款主要來自你同僱主（或你自己作為自僱人士），政府負責規管制度，唔係替你出全部供款。
- 長線工具：強積金設計目標係數十年累積，短期升跌好正常，唔宜當短炒產品。
- 同強積金豁免的職業退休計劃不同：部分公務員、教員等受法定退休金／公積金保障，或屬獲豁免職業退休計劃成員，可能唔使參加一般強積金（見下文豁免名單）。
邊啲人要供強積金？邊啲人唔使供？
根據積金局「涵蓋範圍」頁面，除獲豁免人士外，年滿18歲至64歲的僱員或自僱人士，都必須按《強制性公積金計劃條例》參加強積金計劃。
一般要參加的人
- 一般僱員：18至64歲、從事任何行業、持續受僱60日或以上。
- 臨時僱員：18至64歲、從事建造業或飲食業、按日僱用或僱用期少於60日（另有行業計劃安排）。
- 自僱人士：透過生產、買賣貨品或提供服務賺取收入、非以僱員身分受僱的人（例如獨資經營者、合夥人均屬自僱人士）。
獲豁免、一般唔使參加的人
- 未滿18歲或年屆65歲的僱員及自僱人士
- 家務僱員（僱傭合約完全或主要為在僱主住所提供家務服務；若服務主要在住所以外，例如司機、保鑣，則通常要參加）
- 自僱小販
- 受法定退休金計劃或公積金計劃保障的人士（如部分公務員、津貼及補助學校教員）
- 獲發強積金豁免證明書的職業退休計劃成員
- 獲准按《入境條例》第11條來港工作，且獲准留港不超過13個月，或屬香港以外退休計劃成員的人士（細節以積金局說明為準）
- 駐港歐洲聯盟屬下歐洲委員會辦事處的僱員
僱主一般要在僱員受僱首60日內安排登記。新人另享僱員免供款期：受僱首30日（及緊接的不完整糧期等，視糧期而定）僱員唔使供，但僱主仍要由受僱首日起計供款。臨時僱員（建造／飲食業少於60日）則冇免供款期。
供款比例同上下限：5%點計？
僱員同僱主雙方須分別按僱員「有關入息」的5%作出強制性供款，並受最低及最高有關入息水平限制。就月薪僱員而言，積金局列明現時最低及最高有關入息水平分別為$7,100及$30,000。
| 每月有關入息 | 僱主強制性供款 | 僱員強制性供款 |
|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 有關入息 × 5% | 無須供款 |
| $7,100 至 $30,000 | 有關入息 × 5% | 有關入息 × 5% |
| 高於 $30,000 | $1,500 | $1,500 |
非按月支薪（按日／按周／每半個月）則以每日最低$280、最高$1,000乘以糧期日數，再釐定該糧期上下限。例如按周支薪：下限約 $1,960、上限 $7,000。
有關入息一般包括工資、薪金、假期津貼、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或現金津貼等；不包括《僱傭條例》下的遣散費或長期服務金，亦通常不包括代通知金、非金錢利益等。不肯定某一項算唔算，應查積金局「有關入息」說明或向僱主／受託人查詢。
計算例子（僅作說明）：
- 月薪有關入息 $20,000：僱員供 $1,000，僱主供 $1,000，合計每月 $2,000。
- 月薪有關入息 $6,000（低於 $7,100）：僱員無須供；僱主仍要供 $6,000 × 5% = $300。
- 月薪有關入息 $40,000（高於 $30,000）：僱員同僱主各供上限 $1,500，合計每月 $3,000；換言之超出 $30,000 的部分唔使再加強制性供款。
- 若長期處於上限：雙方一年強制性供款合計約 $1,500 × 12 × 2 = $36,000（未計自願性供款）。
一般月薪僱員的供款日為每月第10日（例如9月糧期應在10月10日或之前經「積金易」平台支付；如遇上周六、公眾假日等可順延）。僱主供款後應在七個工作日內向僱員提供每月供款紀錄，僱員應核對款額同日期。
入息上下限檢討：傳聞上調至 $40,000？
現時 $7,100／$30,000 水平分別約於2013、2014年生效，已維持十多年。積金局正進行2022–2026周期的法定檢討，並表示會綜合持份者意見，目標於2026年年中向政府提交檢討報告及建議。傳媒其後報道諮詢方向包括上調最低／最高有關入息（例如有報道提及約 $10,500／$40,000），惟截至2026年10月12日，有關建議仍屬檢討／諮詢階段，尚未立法實施；實際供款仍以現行 $7,100／$30,000 及每月各 $1,500 上限計算。任何改動須待政府決定及完成立法程序後才生效。
預設投資策略 DIS：懶人基金係咩？
如果登記時冇指明基金選擇，供款會自動按預設投資策略（Default Investment Strategy，DIS）投資。你亦可以主動選擇按 DIS 投資，或單獨投資 DIS 之下的兩隻基金。
DIS 係「現成投資方案」，由兩隻混合資產基金組成：
- 核心累積基金（CAF）：約 60% 投資於風險較高資產（主要為環球股票），其餘為風險較低資產（主要為環球債券）。
- 65歲後基金（A65F）：約 20% 投資於風險較高資產（主要為環球股票），其餘為風險較低資產（主要為環球債券）。
DIS 三大特點：① 隨年齡自動降低風險；② 收費設上限；③ 分散投資環球市場。
| 年齡階段 | 投資安排（摘要） |
|---|---|
| 50歲前 | 帳戶內相關強積金全數投資於 CAF |
| 50歲至64歲 | 每年（一般喺生日）逐步減持 CAF、增持 A65F；積金局說明每年約按 6.7 個百分點調整比例 |
| 64歲後 | 全數投資於 A65F |
收費上限（積金局 FAQ／法規）：
- 管理費（受託人、投資經理等）：不高於基金資產淨值每年 0.75%（按日計算）
- 經常性實付開支（核數、印刷、郵資等）：不高於每年 0.2%；個別受託人／計劃加入「積金易」平台後，進一步降至每年 0.1%
因此，計劃完成上台後，DIS 兩隻基金的相關費用／開支合計上限可理解為約每年 0.85%（0.75%＋0.1%）。實際個別計劃收費請查強積金基金平台或計劃說明書。
重要提醒：CAF 同 A65F 唔保證本金或回報；若你係「單獨選 CAF／A65F」而非「按 DIS 投資」，仍可受惠收費上限同環球分散，但唔會自動按年齡降低風險。想轉出 DIS 或轉換基金，可經「積金易」發出轉換指示（手續同一般基金轉換；除必要交易成本外，法例限制就轉換額外收費）。
點揀基金同收費：FER 點睇？
除咗 DIS，每個強積金計劃通常提供多類成分基金，例如股票基金、混合資產基金、債券基金、货币市场基金、保證基金等。新手「點揀」可以先問自己三條：
- 投資年期同風險承受：離退休愈遠，理論上可承受較高波動；愈近退休，宜更審慎。
- 收費：同樣策略下，長期收費愈低，對淨回報愈有利。
- 分散：唔好把全部供款押喺單一市場或單一主題，除非你清楚明白集中風險。
基金開支比率（Fund Expense Ratio，FER）係積金局要求披露的重要指標，大致反映基金總開支佔資產值的百分比（涵蓋管理費、受託人／保管人／投資經理等相關開支，以及投資於其他基金時的相關成本）。FER 愈高，長線拖累回報的機會愈大。注意：FER 通常反映上一財政期的歷史數字，唔等於未來保證；成立未滿兩年的基金或有披露豁免。比較時應睇最新基金便覽同強積金基金平台。
本文不會推薦個別計劃或捏造回報排名。積金局不時公布按基金類別的平均淨回報（已扣費），只宜作長線參考，唔應用來預測你個人帳戶明年賺蝕。如果你暫時冇時間研究，DIS 正正係為「唔知點揀／唔想經常調倉」的成員而設的現成方案。
另外，轉換工作後好多人會累積多個「個人帳戶」。長期分散喺多個計劃，既難管理亦可能重疊收費。整合方法可參考本站強積金整合教學；操作上現時多經「積金易」一站式處理。
可扣稅自願性供款 TVC：概覽同扣稅上限
強制性供款以外，你仲可以作自願性供款。當中可扣稅自願性供款（Tax-deductible Voluntary Contributions，TVC）係唯一提供薪俸稅／個人入息課稅扣減的自願性供款類別——前提係供款必須存入TVC 帳戶；普通供款帳戶內的一般自願性供款唔可以用嚟申請呢項扣稅。
根據積金局同税務局資料：
- 扣稅上限：由2019/20課稅年度起，每年上限為 $60,000；此上限為 TVC 與合資格延期年金保費（QDAP）的合計上限。
- 扣除次序：若同年同時有 TVC 同 QDAP，會先扣 TVC，餘額才用作扣減合資格延期年金保費。
- 合資格開戶人士：強積金供款帳戶或個人帳戶持有人；或獲強積金豁免的職業退休計劃成員。
- 靈活性：可不定期、不定金額供款；可增減、停止或重開；亦可將 TVC 帳戶全數結餘轉移至其他計劃的 TVC 帳戶。
- 提取限制：TVC 須保存至65歲才可提取（法例訂明的特定情況除外）；即使超出扣稅額的供款，亦不能因此提早提取。
計算例子（僅作說明）：假設你喺某課稅年度向 TVC 帳戶供款 $60,000，且該年度冇合資格延期年金保費，而你應課税入息實額落喺適用 17% 累進税率的部分，理論上最高可節省税款約 $60,000 × 17% = $10,200。實際節省視乎收入、免稅額、其他扣減及税率級距，必須以税務局評稅為準。
報稅時，「積金易」平台每年會提供 TVC 供款概要，方便填寫報稅表。想睇填表位置、同強制性供款扣稅的分別、常見錯填，請直接參考本站專文：強積金扣稅2026｜可扣稅自願性供款同報稅重點。
積金易同帳戶管理：點樣整合？
「積金易」（eMPF）係統一的強積金電子行政平台。積金局於2026年5月公布，「積金易」上台工作已完成，成功將12個受託人的強積金計劃行政系統整合；「積金易」公布的上台時間表顯示，全部計劃（合共24個計劃）已於2026年4月30日前完成加入（最後一個為東亞（強積金）行業計劃）。平台處理涉及約500萬名計劃成員、30萬名僱主、1,100萬個帳戶，以及逾 $15,000 億退休儲蓄的行政工作。
對打工仔有咩實際好處？
- 一站式查帳戶、轉基金、處理轉移：減少逐間受託人登入的麻煩。
- 行政費下調空間：積金局指，自平台運作後行政費由過往平均約 0.58% 下調；2026年4月1日起「積金易」收費進一步由 0.37% 下調至 0.29%（具體以官方最新公布為準）。
- 僱主供款經平台繳交：供款日、付款結算書、供款紀錄等流程已配合「積金易」運作。
新手建議：① 盡快註冊「積金易」帳戶；② 核對自己有幾個個人帳戶／供款帳戶；③ 若帳戶過多，考慮整合（詳見整合教學）；④ 每年睇周年權益報表，確認供款有冇漏。
至於幾時可以攞錢：一般年滿65歲才可提取強制性供款權益（可一筆過、分期或繼續投資，視安排而定）。65歲前只可在法例訂明情況申請提早提取，例如提早退休（年滿60歲且已停止所有受僱及自僱工作等）、永久離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病、小額結餘（不超過 $5,000）或死亡等。失業本身唔等於可以隨便攞強積金；相關說明可參考本站失業提取強積金一文，並以積金局「提早取回」頁面為準。
新手常見錯誤
- 以為低於 $7,100 就「成個強積金都唔使」：僱員可豁免自己嗰份，但僱主仍要按 5% 供款。
- 唔睇糧單同供款紀錄：應核對有關入息、雙方供款額同過數日期；懷疑拖欠應先向僱主／「積金易」了解，屬實即向積金局投訴。
- 一直「冇揀基金」又唔知自己喺 DIS：DIS 可以係合理起點，但你應知道自己風險配置會隨年齡自動變。
- 只睇短期回報揀基金：強積金係數十年工具；高波動年份好常見，頻繁轉換可能鎖定損失。
- 忽略收費（FER）：差幾個百分點的開支，複利數十年可以差好遠。
- 想扣稅卻把錢打入普通自願性供款：必須開立並供款至 TVC 帳戶才符合扣稅資格。
- 離職後放埋唔理個人帳戶：帳戶愈散愈難管理；應善用「積金易」整合。
- 把未定案的入息上限傳聞當已生效：現時上限仍是每月各 $1,500；上調建議須待立法。
如果你暫時把「稅錢」同「退休錢」分開規劃，亦可比較現金工具（例如定期存款）的流動性同回報——但定存唔等於強積金，兩者目標同提取限制完全不同。定存息率可參考本站港元定期存款利率比較2026。
常見問題
強積金僱員同僱主要供幾多？
雙方一般各按僱員有關入息的 5% 作強制性供款。月薪僱員現時最低有關入息 $7,100、最高 $30,000；高於 $30,000 時，雙方每月強制性供款各以 $1,500 為上限。數字以積金局公布的現行水平為準（2026年10月12日核對）。
入息低於 $7,100，係咪完全唔使供強積金？
唔係。低於最低有關入息時，僱員無須作強制性供款，但僱主仍須按有關入息的 5% 供款。自僱人士若有關入息低於最低水平，則無須作強制性供款。
什麼是預設投資策略（DIS）？收費上限係幾多？
DIS 係由核心累積基金（CAF）同65歲後基金（A65F）組成的現成投資方案。未有投資指示時會自動按 DIS 投資。管理費上限為每年 0.75%；經常性實付開支上限為每年 0.2%，計劃加入「積金易」後降至每年 0.1%。CAF／A65F 不保證本金或回報。
可扣稅自願性供款（TVC）每年最多扣幾多稅？
由2019/20課稅年度起，TVC 與合資格延期年金保費合計每年扣稅上限為 $60,000。供款必須存入 TVC 帳戶；同年若兩者皆有，會先扣 TVC。詳情及報稅步驟見本站強積金扣稅2026。
「積金易」係咪所有計劃都用緊？
係。根據積金局2026年5月公布及「積金易」上台時間表，12個受託人轄下全部24個強積金計劃已於2026年4月完成加入「積金易」平台，成員可經平台查閱帳戶、處理轉移及投資指示等。
未夠65歲可唔可以攞強積金？
一般須年滿65歲。提早提取只限法例訂明情況，例如提早退休（須符合年齡及停止工作等條件）、永久離開香港、完全喪失行為能力、末期疾病、小額結餘（不超過 $5,000）或死亡等。失業本身通常唔構成單獨提取理由，詳見積金局說明及本站失業提取強積金。
資料來源
- 積金局：僱員強制性供款（5%、$7,100／$30,000、$1,500、有關入息）（2026年10月12日查閱）
- 積金局：涵蓋範圍（須參加人士及豁免人士）
- 積金局：預設投資策略 DIS（CAF／A65F、自動降低風險）
- 積金局：DIS FAQ（管理費 0.75%、實付開支 0.2%／0.1%）
- 積金局：可扣稅自願性供款 TVC（$60,000 上限、提取限制）
- 税務局：合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款的扣税安排
- 積金局：主席網誌－「積金易」完成上台工作（2026年5月3日）
- 積金易：受託人及計劃上台時間表（24個計劃）
- 積金局：入息上下限 2022–2026 周期檢討（現行 $7,100／$30,000）
- 積金局：提早取回強積金
- 積金局：DIS 簡介單張（約 6.7% 每年調整說明）
免責聲明
本文由信財庫編輯團隊整理，內容只供一般教育及參考用途，資料截至2026年10月12日，並不構成任何投資、稅務、法律或財務建議。強積金供款水平、DIS 收費上限、TVC 扣稅安排、「積金易」運作及提早提取條件，均以積金局、税務局、「積金易」平台及現行法例的最新公布為準。入息上下限檢討建議如未完成立法，不得視為已生效。文中計算例子僅作說明；個別計劃基金表現、收費及個人稅務結果因人而異。作出任何供款、投資或報稅決定前，請查閱官方資料，或向合資格專業人士查詢。